연말정산 - 혼인신고 하루 차이로 100만원이 갈린다
결혼식은 올렸는데 혼인신고는 아직 안 한 경우가 있다. 청약이나 대출 때문에 미루는 경우도 있고, 그냥 바빠서 넘어가는 경우도 있다.
그런데 올해는 사정이 다르다. 한시적으로 운영되던 제도가 2026년 12월 31일에 끝난다.
두 가지가 12월 31일에 걸려 있다
결혼세액공제 — 올해가 마지막
2024년 세법 개정으로 신설된 제도다. 혼인신고를 한 거주자에게 산출세액에서 50만원을 빼준다.
| 항목 | 내용 |
|---|---|
| 금액 | 1인당 50만원 (부부 합산 100만원) |
| 적용 기간 | 2024년 1월 1일 ~ 2026년 12월 31일 혼인신고분 |
| 횟수 | 생애 1회 |
| 기준일 | 혼인신고 접수일 (결혼식 날짜 아님) |
| 나이·초혼 여부 | 제한 없음 |
세액공제이므로 낼 세금에서 직접 빠진다. 소득공제와 달리 세율을 곱할 필요가 없어 체감이 크다.
다만 본인 결정세액이 50만원보다 적으면 그만큼만 적용된다. 0원에 가까운 상태라면 혜택도 그만큼 줄어든다.
재혼인 경우
초혼이든 재혼이든 상관없다. 기준은 이전에 이 공제를 받은 적이 있는가다.
| 상황 | 합산 공제액 |
|---|---|
| 둘 다 처음 받는 경우 | 100만원 |
| 한 명이 이미 받은 경우 | 50만원 |
| 사실혼 | 불가 (혼인신고 필수) |
배우자 공제 — 소득 요건을 본다
결혼세액공제와 달리 이쪽은 요건이 있다. 배우자의 연간 소득금액이 기준 이하여야 한다. 근로소득만 있다면 총급여 500만원이 기준이 된다.
맞벌이라면 대부분 요건을 넘기므로 배우자 공제는 받을 수 없다. 대신 결혼세액공제는 각자 받으므로 합산 100만원이 된다.
반대로 배우자가 소득이 없거나 적다면 배우자 공제 150만원이 추가된다. 연중에 퇴사했거나 육아휴직 중이었다면 요건을 충족할 수 있으니 계산해볼 만하다.
주택 관련 공제가 바뀐다
혼인신고의 영향이 가장 크게 나타나는 곳이다.
혼인신고를 하면 주소지가 달라도 같은 세대로 본다. 그래서 주택임차차입금 원리금 상환액 공제나 월세 세액공제를 받으려면 본인과 배우자 모두 무주택이어야 한다.
한쪽이 집을 가지고 있다면 다른 쪽의 월세 공제가 막힐 수 있다. 혼인신고 전에는 각자 판단했지만 이후에는 합쳐서 본다.
이게 혼인신고를 미루는 현실적인 이유 중 하나이기도 하다. 청약이나 대출에서도 비슷한 일이 생긴다. 세금만 보고 결정할 문제는 아니라는 뜻이다.
그래서 어떻게 판단하나
올해가 결혼세액공제의 마지막 해라는 건 분명한 변수다. 다만 혼인신고는 세금만의 문제가 아니다.
- 결혼세액공제로 얻는 금액 (최대 100만원, 결정세액 범위 내)
- 배우자 공제 가능 여부 (배우자 소득 요건)
- 월세·주택자금 공제가 막히는지 (양쪽 주택 보유 여부)
- 청약·대출 조건에 미치는 영향
1번과 2번은 늘어나는 쪽, 3번과 4번은 줄어드는 쪽이다. 두 가지를 다 계산해봐야 답이 나온다.
다만 3번과 4번은 신고를 미룬다고 영원히 피할 수 있는 게 아니다. 1번은 올해가 마지막이다. 이 비대칭을 감안하는 게 맞다.
신청 방법
연말정산 때 결혼세액공제 항목을 선택하고 혼인관계증명서를 제출하면 된다. 주민등록등본으로 갈음되는 경우도 있다.
자동으로 적용되지 않으니 본인이 챙겨야 한다. 놓쳤다면 5년 이내에 경정청구로 환급받을 수 있다.
남는 이야기
혼인신고 시점을 세금으로 계산하게 되는 상황 자체가 제도의 부작용이다. 결혼을 장려하려고 만든 공제인데, 다른 제도에서는 혼인신고가 불리하게 작용하는 경우가 있다.
그래서 "혼인신고 페널티"라는 말까지 나온다. 세액공제 100만원을 받자고 청약 기회를 잃으면 계산이 안 맞는 경우도 있다.
다만 분명한 건 결혼세액공제는 올해가 마지막이라는 점이다. 어차피 신고할 예정이고 다른 제약이 없다면, 12월 31일 전에 하는 쪽이 100만원 이득이다. 그 하루가 꽤 큰 차이를 만든다.
2026년 11월 기준으로 정리했다. 일몰 시한이 연장될 가능성도 있으나 현행 기준은 2026년 12월 31일이다. 구체적인 사항은 국세청 또는 세무 전문가에게 확인하기를 권한다.