연말정산 - 소득공제 100만원과 세액공제 100만원은 전혀 다른 돈이다
연말정산 안내문에는 소득공제와 세액공제가 섞여 나온다. 둘 다 공제라고 부르니 비슷해 보이는데, 실제로는 작동 방식이 완전히 다르다.
같은 100만원이라도 어느 쪽이냐에 따라 줄어드는 세금이 몇 배 차이 난다.
어디서 빠지느냐의 차이
소득공제는 세율을 곱하기 전에 빠진다. 그래서 세율을 곱하면서 효과가 줄어든다.
세액공제는 세율을 곱한 뒤에 빠진다. 곱할 게 없으니 금액 그대로 세금이 줄어든다.
숫자로 보면
과세표준 5,000만원인 사람을 예로 들어보자. 이 구간의 세율은 24%다.
| 소득공제 100만원 | 세액공제 100만원 | |
|---|---|---|
| 빠지는 자리 | 과세표준에서 | 산출세액에서 |
| 줄어드는 세금 | 24만원 | 100만원 |
네 배 넘게 차이가 난다. 같은 100만원인데 그렇다.
그리고 소득공제는 소득이 높을수록 효과가 커진다. 세율 6% 구간이라면 100만원 공제로 6만원이 줄고, 45% 구간이라면 45만원이 줄어든다.
세액공제는 소득과 무관하게 같은 금액이다. 이게 두 제도의 성격 차이다.
2026년 세율 구간
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 ~ 5,000만원 | 15% | 126만원 |
| 5,000만 ~ 8,800만원 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과 | 35% ~ 45% | 구간별 상이 |
총 8단계이고 6%부터 45%까지다. 여기에 지방소득세 10%가 별도로 붙는다.
중요한 건 과세표준 전체에 최고세율을 곱하는 게 아니라는 점이다. 과세표준이 5,000만원이면 1,400만원까지는 6%, 나머지는 15%가 적용된다. 누진공제액은 이 계산을 한 번에 하기 위한 장치다.
그래서 "연봉이 올라 세율 구간이 바뀌면 손해"라는 말은 사실이 아니다. 올라간 부분에만 높은 세율이 붙는다.
어느 쪽에 속하나
| 소득공제 | 세액공제 |
|---|---|
| 인적공제 (기본·추가) | 의료비 |
| 신용카드 등 사용금액 | 교육비 |
| 국민연금·건강보험료 | 기부금 |
| 주택자금 (전세·주담대) | 보장성 보험료 |
| 주택청약종합저축 | 연금저축·IRP |
| 월세, 자녀, 결혼 |
대체로 생활비 성격은 소득공제, 특정 지출을 장려하는 건 세액공제로 나뉜다. 2014년에 여러 항목이 소득공제에서 세액공제로 바뀌었는데, 고소득자에게 혜택이 몰리는 구조를 바꾸려는 취지였다.
그래서 뭐가 달라지나
소득이 낮다면 세액공제가 유리하다
세율 6% 구간이라면 소득공제의 효과가 미미하다. 반면 세액공제는 그대로 들어온다. 사회초년생이 카드 공제보다 월세 공제에서 체감이 큰 이유다.
맞벌이는 몰아줄 방향이 다르다
소득공제는 소득이 높은 쪽에 몰아주는 게 유리하다. 세율이 높아 효과가 크기 때문이다.
세액공제는 그런 차이가 없다. 대신 결정세액이 남아 있는 쪽에 넣어야 한다. 0원이면 공제가 사라진다.
의료비처럼 문턱이 있는 항목은 또 다르다. 총급여의 3%를 넘겨야 하니 소득이 낮은 쪽이 문턱을 넘기 쉽다. 세 가지 기준이 섞여 있어서 한 가지 원칙으로 정리되지 않는다.
세액공제에도 상한이 있다
세액공제는 결정세액을 0원까지 깎는 데서 멈춘다. 그 이상은 환급되지 않고 사라진다.
연금저축에 한도까지 넣었는데 환급이 안 늘어나는 경우가 여기에 해당한다. 소득공제는 과세표준을 줄이는 것이라 이런 상한이 다르게 작동한다.
남는 이야기
두 제도가 섞여 있는 건 각각 다른 목적 때문이다.
소득공제는 담세력을 조정하는 장치다. 부양가족이 많으면 같은 소득이라도 쓸 수 있는 돈이 적으니, 세금 매길 금액 자체를 줄여준다.
세액공제는 특정 행동을 장려하는 장치다. 기부를 하거나 연금을 들거나 의료비를 쓴 데 대해 소득과 무관하게 같은 혜택을 준다.
이 구분을 알면 안내문이 다르게 읽힌다. "공제 한도 300만원"이라는 문구를 봤을 때, 그게 소득공제면 실제 절세액은 세율만큼이고 세액공제면 300만원 그대로다. 같은 숫자가 전혀 다른 의미가 된다.
2026년 11월 기준으로 정리했다. 세율과 공제 구분은 개정될 수 있으니, 구체적인 사항은 국세청에서 확인하기를 권한다.