연말정산 - 공제에는 네 종류의 한도가 걸려 있다
공제 항목을 찾아보면 "한도 300만원", "총급여의 25% 초과분부터", "연 700만원까지" 같은 조건이 붙어 있다. 이 조건들이 다 같은 종류로 보이는데, 실제로는 작동 지점이 다르다. 어떤 건 입구를 막고, 어떤 건 출구를 막고, 어떤 건 아예 다른 자리에서 걸린다. 결론부터. 한도는 네 종류다. 문턱, 공제액 상한, 대상 금액 상한, 그리고 결정세액. 마지막 것이 가장 강력한데 안내문에 적혀 있지 않다. 네 종류의 제약 ① 문턱 — 여기를 넘어야 시작된다 카드 총급여 25%, 의료비 총급여 3% ② 대상 금액 상한 — 넣을 수 있는 금액의 한계 연금저축 연 600만원, IRP 포함 900만원 ③ 공제액 상한 — 계산 결과의 한계 카드 공제 300만원 또는 250만원 ④ 결정세액 — 안내문에 없는 진짜 상한 세액공제는 여기서 멈춘다. 0원이면 전부 무의미 ① 문턱 — 평균적인 지출은 공제하지 않겠다는 선 항목 문턱 총급여 5,000만원이면 신용카드 등 총급여의 25% 1,250만원 초과분부터 의료비 총급여의 3% 150만원 초과분부터 문턱 아래 금액은 계산에 아예 들어가지 않는다. 카드를 1,000만원 썼는데 공제가 0원인 이유가 이것이다. 이 설계의 뜻은 분명하다. 누구나 쓰는 만큼은 공제하지 않겠다 는 것이다. 평균적인 소비와 의료비는 특별한 사정이 아니니, 그걸 넘는 부분만 고려한다. 그래서 문턱은 소득에 비례한다. 소득이 높으면 문턱도 높아진다. 같은 300만원 의료비라도 총급여 4,000만원인 사람에게는 180만원이 공제 대상이고, 8,000만원인 사람에게는 60만원이다. ② 대상 금액 상한 — 얼마까지 인정해줄까 문턱과 반대 방향이다. 아무리 많이 써도 일정 금액까지만 인정한다. 항목 인정 한도 연금저축 연 600만원 연금저축 + IRP 합산 연 900만...